De melding bij de belastingdienst en het startersformulier
Wanneer je denkt dat je omzetbelastingplichtig bent, hoor je dat te melden bij de belastingdienst.
Of je ondernemer bent voor de omzetbelasting, hangt er van af of je zoals de wet voorschrijft: een zelfstandig bedrijf of beroep uitoefent. Dat doe je, wanneer je aan een aantal criteria voldoet. De belangrijkste daarvan zijn:
- deelname aan het economisch verkeer
- organisatie van kapitaal en arbeid
- duurzaam streven
Het streven naar winst is geen criterium. Ook charitatieve organisaties of bij voorbeeld overheidsdiensten kunnen voor de omzetbelasting ondernemer zijn, zolang maar vaststaat dat ze als organisatie van kapitaal en arbeid duurzaam deelnemen aan het economisch verkeer.
De criteria voor het zelfstandig ondernemerschap voor de omzetbelasting lijken wat op die voor de inkomstenbelasting. Het voornaamste verschil is dat voor de omzetbelasting het winstperspectief onbelangrijk is, en bij de inkomstenbelasting juist heel belangrijk.
Hoe moet je zo'n nummer aanvragen?
Sinds kort is het mogelijk om een formulier te downloaden van de website van de belastingdienst waarmee je je kunt melden als startend ondernemer. Dit formulier is zowel voor zelfstandigen als ook voor maatschappen en vennootschappen onder firma bedoeld.
Dit formulier, dat 'Opgaaf startende onderneming' wordt genoemd kun je met de computer invullen, vervolgens afdrukken en versturen. Je kunt het hoogstens blanco opslaan, dus druk ook een extra exemplaar voor je eigen archief af nadat je het hebt ingevuld.
Wanneer je je hebt ingeschreven bij de kamer van koophandel, krijg je een formulier mee waarmee je de procedure voor de melding op gang kunt brengen.
Hieronder zullen we op dat vragenformulier wat toelichting geven.
Bij welke belastingdienst moet je het vragenformulier inleveren?
Dat kan bij alle belastingkantoren. Voor een adres in de buurt kun je het beste kijken op Adressen belastingdienst.
Wat doet de belastingdienst met het ingevulde formulier voor startende ondernemers?
De belastingdienst:
En dan heb je het: het omzetbelastingnummer
Enige tijd na het indienen van het vragenformulier krijg je bericht van toekenning van je z.g. omzetbelastingnummer. Hoe lang die enige tijd duurt is onzeker. In 2009 is de gemiddelde duur teruggebracht tot ongeveer 2 weken.
Omdat je het omzetbelastingnummer nodig hebt bij onder andere het factureren kan die tijd te lang zijn. Daarom geven we je hier een tip waardoor je het omzetbelastingnummer alvast kunt gebruiken vóór dat het officieel toegekend is.
Het omzetbelastingnummer is bij natuurlijke personen het sofi-nummer, voorafgegaan door 'nl.' en uitgebreid met '.B01' als het om je eerste onderneming gaat. Als je sofinummer bij voorbeeld 070780584 is, dan zou je omzetbelastingnummer: nl.070780584.B01' worden.
Wanneer je de onderneming in een maatschap of vennootschap begint werkt deze tip niet. Voor deze ondernemingsvormen wordt een geheel nieuw nummer toegekend, dus daar kan je niet op vooruitlopen. Wanneer je een maatschap of vennootschap begint terwijl één of meer van de vennoten voorheen zelfstandig ondernemer was, kun je in noodgevallen het omzetbelastingnummer van één van de vennoten op je factuur vermelden. Zo'n noodgeval is bij voorbeeld een levering of een dienst aan een buitenlandse opdrachtgever, waarbij je omzetbelastingnummer absoluut op de facturen moet staan.
Deze laatste tip is zeer tegen de regels. Wanneer je de tip opvolgt doe je dat voor eigen risico en we zijn niet aansprakelijk te stellen voor de gevolgen. Maar we hebben er wel begrip voor dat je ook grote problemen kunt krijgen met de betaling van je facturen wanneer je door een storing bij de belastingdienst nog steeds geen omzetbelastingnummer op je facturen kunt vermelden.
Aangiftefrequentie
De belastingdienst vertelt je bij het toekennen van het omzetbelastingnummer ook met welke frequentie de aangiftebiljetten verstuurd gaan worden. Bij hoge afdrachten gebeurt dat eens per maand. Bij lagere afdrachten eens per kwartaal. Bij vrij lage jaarlijkse afdrachten van minder dan € 1.900 kan dat zelfs eens per jaar.
Wat is het verschil tussen een btw-nummer en een omzetbelastingnummer?
Er is in de praktijk géén verschil. Beide termen worden door elkaar gebruikt. In het buitenland wordt gevraagd om je ID-nummer, of om je MwSt-ID-nummer, of je VAT-ID-nummer. Ook dat is hetzelfde als een btw-nummer, maar dan wel in de internationale notatie. Zie ook het artikel De factuur.
Welke antwoorden moet ik geven op de vragen in het formulier?
Alleen de belangrijkste en onbegrijpelijkste vragen worden hier van toelichting voorzien. Er zijn verschillende vragenformulieren, met verschillende vragen, dus we kunnen hier niet geheel aansluiten op de nummering van de vragen.
Het bedrijfsadres:
Let er op dat het adres dat je hier opgeeft bij de belastingdienst geldig blijft totdat je het zelf verandert. Wanneer je je praktijk aan huis hebt, en je verhuist naar een ander privé-adres, moet de belastingdienst voor je bedrijfsactiviteiten een adreswijziging krijgen. Je voorkomt daarmee dat correspondentie over de omzetbelasting naar je oude bedrijfsadres blijft gaan, en dat kan behoorlijk vervelende consequenties hebben.
De startdatum van je praktijk
Deze startdatum mag ook in het verleden liggen. Meestal is de startdatum het moment dat je je eerste verplichtingen aangaat, dus iets koopt of verkoopt. Of het moment waarop je het eerste contact legt dat tot een opdracht leidt. De startdatum is van belang omdat je vanaf dat moment omzetbelasting kunt terugvragen die aan jou in rekening is gebracht.
Je start is zelden echt duidelijk Er zit nogal wat rek in de datum. Maar die rek houdt op wanneer je daadwerkelijk begint met het uitvoeren van je eerste zakelijke opdracht. Je neemt dan deel aan het economisch verkeer en je moet je dan melden bij de belastingdienst. In de praktijk gaat de belastingdienst soepel om met meldingen achteraf. Dat wordt anders wanneer het te laat melden zou leiden tot grote achterstanden in belastingheffing. Je moet dan rekenen op boetes.
Het aantal opdrachtgevers
Dit is een belangrijke vraag in verband met de beoordeling van je ondernemerschap. Het kan zijn dat je nu net begint en nog maar één opdrachtgever hebt. Wanneer je dat strikt invult, wordt je niet als ondernemer aangemerkt. Dat is vervelend want daar was het je nu net om te doen.
De vraag deugt dus niet. In de eerste plaats omdat voor het ondernemerschap veel méér criteria van belang zijn dan alleen het aantal opdrachtgevers. In de tweede plaats omdat deze opgave niet alleen voor dit moment geldt maar voor de komende jaren van belang is. We adviseren je, wanneer je streeft naar méér opdrachtgevers en verwacht die te krijgen, een hoger aantal in te vullen.
Je activiteiten
De belastingdienst vraagt een uitgebreide beschrijving van je activiteiten. Onze ervaring is dat veel starters zich gaan uitputten in details of meteen al afhaken. Ons advies: houdt het vooral simpel. Probeer het vooral in twee woorden. Met alle verdere informatie wordt gewoon niets gedaan.
Maak je winst of resultaat?
Deze vraag is bedoeld om vast te stellen of je ondernemer bent of resultaatgenieter. Het verschil is kort door de bocht als volgt te omschrijven: een ondernemer neemt structureel zelfstandig deel aan het economisch verkeer en een resultaatgenieter doet dat incidenteel.
Het verschil is van belang voor de mogelijkheid om ondernemersaftrek toe te passen. Maar op het moment van invullen is het grootste belang dat de belastingdienst vaststelt of je mogelijk in aanmerking komt voor een verklaring arbeidsrelatie voor winst uit onderneming. Een resultaatgenieter komt daarvoor niet in aanmerking. Een echte ondernemer wel.
De vraag of je loon of een uitkering geniet is deels bedoeld om pseudo-ondernemers uit te filteren. Wanneer je naast je zelfstandige praktijk ook loon of een uitkering geniet zegt dat niets over de fiscale status van die praktijk. Dit deel van de vraag is dan ook vrij irrelevant.
Hoeveel uur per week verricht je arbeid in je onderneming?
Ook hier geldt dat je niet moet invullen hoeveel uren je bij de start van de onderneming werkt. Dat is in het begin altijd weinig, en bij een eerlijke invulling krijg je de status van ondernemer niet. Bedenk liever hoeveel uren per week je zult gaan besteden wanneer je eenmaal op stoom bent. Dus na een half jaar of een jaar. Onze ervaring is dat je met een aantal uren per week dat onder de 15 ligt de kans groot is dat je voor de inkomstenbelasting niet als ondernemer maar als resultaatgenieter wordt aangemerkt.
Iemand die alleen als geldschieter aan een onderneming verbonden is geldt niet als ondernemer. Deze vraag is ook bedoeld om pseudo-ondernemers uit te filteren.
Winstschatting
Deze vraag was tot voor kort vooral bedoeld om te beoordelen of je in aanmerking komt voor de verplichte ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen. Nu die verzekeringsplicht is afgeschaft is de vraag niet meer zo relevant. Voor het beoordelen van de vraag of je ondernemer bent of resultaatgenieter is de vraag nog steeds van belang. Maar dan adviseren we je niet de winst van het startjaar op te geven maar de winst die je verwacht na enige tijd te gaan behalen.
Terug
Dit is voorlichting met het doel ingewikkelde fiscale materie toegankelijk en begrijpelijk te maken. Aansprakelijkheid voor de inhoud kan
niet worden aanvaard.
|
