Het systeem van voorlopige aanslagen
Wanneer je als zelfstandige je inkomen behaalt uit werkzaamheden of uit je onderneming zul je te maken hebben met voorlopige aanslagen. Het zijn aanslagen die de belastingdienst oplegt om alvast belasting te laten afdragen over het inkomen, ook al is daarvan nog geen aangifte gedaan.
De bedoeling daarvan is het dat je al belasting afdraagt terwijl je het inkomen nog aan het verdienen bent. In die zin wordt de zelfstandige gelijkelijk behandeld als iemand die in loondienst is. Immers, ook die betaalt maandelijks belasting, via inhouding op het loon.
Wat je vooraf betaalt op een voorlopige aanslag wordt natuurlijk later verrekend met een definitieve aanslag. Afhankelijk van de definitieve vaststelling van je inkomen krijg je dan belasting terug, of moet je bijbetalen.
Je kunt voorlopige aanslagen krijgen voor:
- inkomstenbelasting
- premies arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen (waz)
- de ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen
Het nummersysteem
De H staat voor inkomstenbelasting. De W staat voor de inkomensafhankelijk premie Ziektekostenverzekeringswet.
Stel dat je sofinummer luidt: 023947421. De eerste voorlopige aanslag inkomstenbelasting over 2009 heeft dan het nummer 023947421.H90.
Het volgnummer 90 betekent: de eerste aanslag over 2009. De eventuele tweede aanslag over 2009 heeft het nummer 023947421.H91.
Wanneer je naast je aanslag inkomstenbelasting H.90 ook nog een voorlopige aanslag voor premies Ziektekostenverzekeringswet moet betalen, dan heeft die het nummer 023947421.W90.
Het aantal voorlopige aanslagen per belastingsoort kan maximaal 5 zijn. Daarna volgt een definitieve aanslag met het nummer H96 of W96 wanneer het om het jaar 2009 gaat . Wanneer later nog eens een navorderingsaanslag wordt opgelegd over 2009 krijgt die het nummer H97 of W97.
Hoe stelt de belastingdienst een aanslag vast?
Op de achterzijde van de aanslag vind je de berekening van de aanslag. Die berekening is onnavolgbaar en nodeloos ingewikkeld gepresenteerd. Een goed grafisch ontwerper kan hier wonderen verrichten.
De grondslag van de berekening van de aanslag inkomstenbelasting is het belastbaar inkomen. Voor de aanslagen Ziektekostenverzekeringswet is dat een zg premie-inkomen. In wezen is dat een aangepast belastbaar inkomen.
Als je wilt vaststellen of een aanslag correct is, moet je dus op de achterzijde van de aanslag zoeken naar het bedrag van het inkomen.
Maar hoe komt de belastingdienst nu aan dat inkomen in een voorlopige aanslag, terwijl het jaar nog maar net begonnen is? Terwijl je zelf nog niet eens weet hoe het je zal vergaan in het komende jaar.
In veel gevallen is de inkomensschatting gebaseerd op het laatst vastgestelde inkomen. Stel dat in 2008 je belastbaar inkomen € 18.000 bedroeg, dan zul je voor het jaar 2009 een voorlopige aanslag krijgen over datzelfde bedrag van € 18.000. Althans wanneer de belastingdienst niet beschikt over andere gegevens.
Maar in veel gevallen beschikt de belastingdienst wel over andere gegevens. Bijvoorbeeld omdat er in augustus van het voorafgaande jaar een aangifte over het jaar 2008 is gedaan.
Hoe kun je nu belasting betalen terwijl je nog niets verdiend hebt?
Dat zou eigenlijk onzin zijn. Het wordt dan ook niet van je gevraagd
Wanneer je in de loop van 2010 een voorlopige aanslag krijgt over dat jaar, mag je in termijnen betalen tot 31 december. Een aanslag die je in mei 2010 krijgt mag je dus in 7 daaropvolgende maanden aflossen. Wanneer je meteen het hele bedrag wilt betalen, mag dat ook. Je krijgt dan zelfs een rentekorting.
Is het handig om zo weinig mogelijk vooraf te betalen?
Het is naar onze mening juist handig om zo dicht mogelijk bij de werkelijkheid te blijven.
Immers, over je aanslag betaal je ook rente. Een te lage voorlopige aanslag kost je dus gewoon een rentelast. Daar kan een schrikeffect bijkomen wanneer de definitieve aanslag uiteindelijk komt voor het juiste bedrag.
Dus, wanneer je denkt dat de voorlopige aanslag te laag is, kun je wel degelijk overwegen om de belastingdienst te verzoeken de aanslag hoger vast te stellen. Je hoeft daarin nooit precies te zijn. Het gaat altijd om een schatting.
Overigens, als je belasting terugkrijgt, krijg je daarover ook een bedrag aan rente uitbetaald. De heffingsrente is vrij hoog.
Hoe krijg je een enigszins juiste aanslag?
Sinds kort is er de mogelijkheid om zelf je voorlopige aanslag vast te stellen. Je doet dat door middel van een wijzigingsverzoek, en dat is in wezen een gedetailleerde schatting van het belastbaar inkomen over het lopende jaar. Dat verzoek doe je via de internetwebsite van de belastingdienst, of wij doen dat via onze belastingsoftware die communiceert met die van de belastingdienst.
Dit kun je op elk gewenst moment doen. Dus op elk moment dat je beter inzicht krijgt in je inkomsten. Je bereikt daarmee dat je voortdurend ongeveer zoveel belasting betaalt als je uiteindelijk zou moeten betalen. Je voorkomt daarmee rente, en schrikeffecten achteraf.
Dit is de theorie. De praktijk is toch wel wat ingewikkelder, want je moet wel in staat zijn je inkomen te schatten en dan ook nog eens in staat zijn een waanzinnig ingewikkelde aangifte in te vullen.
We hebben dan ook het liefst dat zo'n verzoek samen met ons gedaan wordt.
Terug
Dit is voorlichting met het doel ingewikkelde fiscale materie toegankelijk en begrijpelijk te maken. Aansprakelijkheid voor de inhoud kan
niet worden aanvaard.
|
