Hier enkele rekenmodellen in excel die van belang kunnen zijn bij de verwerking van autokosten in de winstberekening en aangiften inkomstenbelasting en omzetbelasting.
Wanneer de onderstaande excel-bestanden verschijnen in 'alléén lezen'- versie, moet je het bestand even hernoemen en opslaan. Vervolgens kun je er in werken.
1. Auto in beroepsvermogen of in privé-vermogen?
Het eerste model is bedoeld om een verantwoorde keuze te maken voor de fiscale behandeling van de autokosten. De vraag die daarmee beantwoord wordt is of het verstandig is de auto voor de inkomstenbelasting tot het privé-vermogen te rekenen of tot het beroepsvermogen.
In het model vind je al bedragen en getallen ingevuld. Deze kun je met je eigen gegevens overschrijven. De uitkomst is het bedrag dat als autokosten ten laste van de winst kan worden gebracht in beide gevallen. De hoogste uitkomst geeft de hoogste kostenpost, en die wordt dan ook aanbevolen.
We waarschuwen dat deze berekening ook wat oppassen vereist. Gegevens die in het ene jaar gelden hoeven niet in een volgend jaar geldig te zijn. Ook de invloed van de omzetbelasting in de afschrijvingskosten is een wat storende factor. Die invloed komt uit zoveel variabelen voort dat het onmogelijk is om die exact te bepalen. Het model is daarom alleen maatgevend wanneer de uitkomsten van beide strategieën wezenlijk van elkaar verschillen.
Wanneer de uitkomsten van beide strategieën dicht bij elkaar liggen moet de conclusie wat gerelativeerd worden. Dat betekent dat de keuze ook afhankelijk mag zijn van wat je administratief het gemakkelijkst vind.
2. Een rittenstaat voor de kilometeradministratie
Het tweede model is bedoeld om er je zakelijke kilometers in te registreren, opdat je een goede verantwoording daarvan krijgt voor de inkomstenbelasting en voor de omzetbelasting.
Het is een super eenvoudig model; iedereen kan dit verzinnen. Je kunt het blanco afdrukken en in de auto leggen. Je kunt het ook als spreadsheet op je computer bijhouden.
3. De splitsing van btw over zakelijk gebruik en privégebruik
Het derde model is bedoeld om op de juiste manier een zo goed mogelijke berekening te maken van de verschuldigde btw over het privégebruik va de auto.
Het model gaat er van uit dat je de btw die op autokosten is betaald, goed geadministreerd hebt. Bovendien gaat het model er vanuit dat de kilometers zijn bijgehouden, zodanig dat bekend is hoeveel zakelijke kilometers er gereden zijn, hoeveel kilometers in het woon-werkverkeer, en hoveel de overblijvende privékilometers zijn.
Het resultaat is dat je het privégebruik kunt aangeven, wanneer je alle btw op de kosten hebt teruggevraagd. Òf je berekent de terugvraagbare btw nadat je de btw over privégebruik van afgetrokken hebt van de totale btw op autokosten.
Terug