Werkruimte in de eigen woning
Voor de aftrek van kosten voor de werkruimte in de eigen woning gelden bijzondere regels.
We hebben een afzonderlijke en uitgebreide artikelenserie over werkruimte in de woning. Die vind je onder: Werkruimte.
Hier gaan we er slechts kort op in.
De hoofdregel
Zowel voor de huurwoning als voor de eigen woning geldt dat de kosten van werkruimte aftrekbaar zijn wanneer:
- je zelfstandig ondernemer bent.
- de ruimte een zelfstandige deel van de woning beslaat, dus een eigen ingang en eigen sanitair heeft.
- meer dan 70% van de inkomsten uit werk en winst in of vanuit de werkruimte worden gegenereerd.
Werkruimte in de huurwoning
Wanneer je aan de hierboven genoemde criteria voldoet mag je een evenredig deel van de huurlasten als ondernemingskosten beschouwen. Die kosten verlagen je belastbaar inkomen via de resultatenrekening van je zelfstandige praktijk. Wanneer bij voorbeeld je zelfstandige werkruimte 24% van de totale huurwoning beslaat, mag je 24% van je huurlasten als ondernemingskosten beschouwen.
Werkruimte in de eigen woning
Wanneer je aan de hierboven genoemde criteria voldoet, wordt de waarde van de eigen woning voor een evenredig deel niet meer als 'eigen woning' beschouwd maar als overig vermogen in box 3 opgenomen. Ook de hypotheekschuld wordt voor een evenredig deel dat aan de werkruimte kan worden toegerekend opgenomen als schuld in box3. De hypotheekrente aftrek in box 1 vervalt daarmee voor zover die zou kunnen worden toegerekend aan de werkruimte. Hetzelfde geldt natuurlijk voor het huurwaardeforfait.
Vervolgens mag je als ondernemingskosten beschouwen het 'fictief rendement' over de waarde van de eigen woning dat in box 3 is opgenomen voor de werkruimte.
Wanneer je bij voorbeeld 24% van de eigen woning als zelfstandige werkruimte in gebruik hebt, wordt 24% van de woz-waarde ondergebracht in box 3. De huurwaarde voor de eigen woning wordt daardoor 24% lager. Ook de aftrekbare hypotheekrente wordt dan 24% minder. Vervolgens wordt 4% van de waarde van de werkruimte in box 3 ( het fictief rendement) als kosten van de onderneming verwerkt in de resultatenrekening van je praktijk.
Terug
Dit is voorlichting met het doel ingewikkelde fiscale materie toegankelijk en begrijpelijk te maken. Aansprakelijkheid voor de inhoud kan
niet worden aanvaard.
|
