Kostenvergoedingen

Of een kostenvergoeding belast is met omzetbelasting hangt af van de aard van de prestatie waarvoor de vergoeding wordt verkregen.

Krijg je een kostenvergoeding bij de verkoop van je werk, dan is die net zo belast als dat werk zelf. Als de verkoop belast is met 6%, dan geldt dat dus ook voor de bijkomende kosten.

Het probleem is dat in de praktijk nooit over omzetbelasting wordt gesproken bij kostenvergoedingen. Er bestaat gevaar dat je er achteraf toch mee te maken krijgt.

Het woord kostenvergoeding op zich zegt niets. Als het een vergoeding is voor een tegenprestatie is de vergoeding gewoon belast, hoe je hem ook noemt.

Zorg dan dat de vergoeding zo hoog is dat je er omzetbelasting van kunt afdragen, zonder dat je er echt bij inschiet. Neem dan ofwel de kosten in de begroting op inclusief de daarop drukkende omzetbelasting. Of stuur een factuur met berekening van omzetbelasting over het totaal.

Facturering over honorarium en kosten

Stel, je hebt opdracht voor een muurschildering. Je hebt met de opdrachtgever afgesproken dat je daarvoor € 2.000 honorarium exclusief omzetbelasting krijgt, plus materiaalkosten, plus reiskosten. Stel dat die materiaalkosten € 230 bedragen en je reiskosten € 190.

Je factuur moet dan als volgt opgemaakt worden:

Kosten buiten de omzetbelasting laten?

Soms zie je dat alleen over het honorarium omzetbelasting wordt gefactureerd en over de in rekening gebrachte kosten niet. Dat mag alleen in uitzonderingsgevallen met voorgeschoten kosten.

Het mag dan alleen gaan om kosten die de opdrachtgever had moeten maken, maar zijn voorgeschoten door de opdrachtnemer. Dat kunnen bij voorbeeld hotelkosten zijn wanneer je hebt moeten overnachten.

Het mag echter nooit gaan om kosten die voortvloeien uit de inhoud van je opdracht zelf.

De bovenstaande factuur zou er als volgt uit kunnen zien, gesteld dat je bij voorbeeld € 200 extra transportkosten hebt moeten voorschieten die voor rekening van de opdrachtgever hadden moeten komen:

Vrijwilligersvergoeding

Een zelfstandig kunstenaar kan uit hoofde van het beroep bijdragen aan vrijwilligerswerk. Vrijwilligerswerk is onbetaalde arbeid voor een instelling met een maatschappelijk, cultureel of politiek doel. In dat geval is de daarvoor ontvangen vergoeding belast zoals alle andere kostenvergoedingen. Ook wanneer de vergoeding een vrijwilligersvergoeding is die bij andere vrijwilligers niet belast wordt.

Erg is dat niet, omdat dan ook de werkelijke kosten in de boekhouding voorkomen en ten laste van de winst worden gebracht.

Vrijwilligers inzetten?

Soms werkt een kunstenaar ook met vrijwilligers, die bijdragen aan een project. Wanneer je als kunstenaar aan vrijwilligers een vergoeding verstrekt is dat voor jou een kostenpost, en voor de vrijwilliger een inkomstenpost. Immers, een zelfstandige kunstenaar is geen instelling.

Wanneer instellingen vrijwilligers inzetten kunnen tot op zekere hoogte onbelaste kostenvergoedingen verstrekt worden. Zie daarvoor het artikel: Vrijwilligerswerk.

Terug

• naar kunst en omzetbelasting
• naar fiscaliteiten
• naar de beginpagina

Dit is voorlichting met het doel ingewikkelde fiscale materie toegankelijk en begrijpelijk te maken. Aansprakelijkheid voor de inhoud kan niet worden aanvaard.