Ondernemersaftrek en ondernemingsuren

Een urenverantwoording is nodig voor enkele fiscale tegemoetkomingen aan zelfstandigen.

Die tegemoetkomingen gelden voor:

• 1. natuurlijke personen die ondernemer zijn, en
• 2. hun totale bestede werktijd voor meer dan 50% besteden aan die onderneming, en
• 3. aan het feitelijk drijven van de onderneming meer dan 1.225 uren per kalenderjaar besteden en dat bovendien aannemelijk kunnen maken.

Voor ondernemer mag je natuurlijk ook zelfstandige lezen. En met een onderneming wordt ook bedoeld het uitoefenen van een zelfstandig beroep.

Die fiscale tegemoetkomingen zijn:

• zelfstandigenaftrek
• startersaftrek
• speur- en ontwikkelingsaftrek
• fiscale oudedagsreservering

Tot de ondernemersaftrekposten behoort ook de stakingsaftrek, maar daarvoor is het voldoen aan het urencriterium nu weer niet nodig. Bovendien is er nog een winstvrijstelling, en ook daarvoor geldt het urencriterium niet.

Voorts is er de mogelijkheid om met fiscale ondersteuning iets te doen aan het financieren van oudedagsvoorzieningen. Dit staat bekend als de 'fiscale oudedagsreserve'. Hiervoor is het voldoen aan het urencriterium een voorwaarde. De fiscale oudedagsreserve behandelen op deze webstek onder: Fiscale Oudedagsreserve. Het is weliswaar een zinvolle voorziening, maar het is en blijft een ingewikkelde regeling. Individuele advisering hierin is erg belangrijk.

Het belang hiervan

Al deze aftrekposten verlagen het belastbaar inkomen. Dat leidt tot:

• een lagere aanslag inkomstenbelasting
• een lagere premie inkomensafhankelijke ziektekostenverzekering
• een lagere of tragere aflossing studiefinanciering
• een hogere kinderopvangtoeslag
• een hoger kindergebonden budget
• een hogere huurtoeslag
• een hogere zorgtoeslag

Het belang is dus groot en dat betekent ook dat de belastingdienst hoge eisen stelt aan de verantwoording van je uren. Je krijgt deze tegemoetkomingen niet cadeau.

Méér dan alleen uren

Ondanks deze aandacht hier voor het aantal uren is het goed om te blijven beseffen dat het bij het toepassen van deze fiscale tegemoetkomingen om méér gaat dan alléén het aantal uren.

• je moet voldoen aan de criteria voor het zelfstandig ondernemerschap
• je moet minstens 50% van je totale werktijd en minstens 1.225 uren in het kalenderjaar hebben besteed aan het zelfstandig ondernemen
• je moet dat aantal uren aannemelijk kunnen maken aan de hand van een goede urenadministratie

Terug

• naar urenverantwoording
• naar fiscaliteiten
• naar de beginpagina
• gekleurde woorden zijn links

Dit is voorlichting met het doel ingewikkelde fiscale materie toegankelijk en begrijpelijk te maken. Aansprakelijkheid voor de inhoud kan niet worden aanvaard.