Omzetbelasting op de kosten van werkruimte
Wanneer je kosten maakt voor de werkruimte en de inrichting daarvan, die niet aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting, mag je wèl in veel gevallen de omzetbelasting die op die kosten drukt, terugvragen.
Niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.......
Vaak zijn de kosten van de werkruimte voor de inkomstenbelasting niet aftrekbaar, bij voorbeeld wanneer er niet meer dan 70% van de arbeidsinkomsten in of vanuit die kamer verdiend worden. Zie daarvoor de: andere artikelen over werkruimte.
...... maar wel terugvraagbaar voor de omzetbelasting
Die niet-aftrekbare kosten heb je echter wèl gemaakt ten behoeve van je bedrijf of beroep. In dat geval mag je de omzetbelasting die op die kosten drukte tòch terugvragen via je aangifte omzetbelasting.
Die kosten en de omzetbelasting daarop moeten dan ook gewoon in je boekhouding worden opgenomen.
Bij het maken van de jaarrekening worden de kosten voor de winstberekening geëlimineeerd wanneer ze niet aftrekbaar zijn, maar tellen wel mee voor de terugvordering van "voorbelasting", de omzetbelasting op bedrijfskosten.
De kosten van werkruimte en inrichting die mogelijk niet aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting, maar waarvan je wèl de omzetbelasting mag terugvragen, zijn bijvoorbeeld:
- energie (al naar gelang het aandeel voor de werkruimte in het totale energieverbruik)
- onderhoud (schilderen, behangen, repareren)
- inrichting (tafels, stoelen, kasten, gordijnen)
Wanneer je bijvoorbeeld een tafel koopt voor je werkkamer van € 595, waarvan € 95 omzetbelasting, behoort de aanschaf exclusief omzetbelasting niet tot je beroepskosten, maar je mag wel € 95 terugvragen in je aangifte voor de omzetbelasting.
Wanneer je een energierekening krijgt van jaarlijks bijvoorbeeld € 1.000, dan zit daar ongeveer € 100 omzetbelasting in. Wanneer de oppervlakte van je werkkamer bijvoorbeeld 23% van de totale oppervlakte van de woning beslaat, mag je 23% van de omzetbelasting terugvragen. De resterende energiekosten mag je echter niet in de winstberekening opnemen.
Op de kosten van water, waterschapsbelasting, gemeentelijke heffingen en verzekering drukt geen omzetbelasting.
Omzetbelasting bij deels belaste en deels vrijgestelde prestaties
Wanneer je echter de werkruimte gebruikt voor prestaties die vrijgesteld zijn van omzetbelasting, mag je de omzetbelasting op de kosten daarvoor niet terugvragen. Gebruik je de werkruimte deels voor belaste en deels voor vrijgestelde prestaties, dan mag je de omzetbelasting slechts deels terugvragen. Meestal gebeurt dat naar rato van de opbrengstverhouding tussen de beide soorten prestaties.
Voor méér details daarover verwijzen we je naar: Vrijgestelde prestaties en omzetbelasting.
Terug