Woon-werkverkeer

Woon-werkverkeer

Een werkgever mag aan een werknemer € 0,19 per kilometer vergoeden voor de kosten van woon-werkverkeer. Het maakt daarbij niet uit met welk vervoermiddel de werknemer reist. De werknemer heeft niet de mogelijkheid om reiskosten van het belastbaar inkomen af te trekken, wanneer reiskosten niet worden vergoed. Tenzij de reizen aantoonbaar met openbaar vervoer plaatsvinden; dan is er nog de reisaftrek mogelijk.

Voor de zelfstandige geldt dat alle beroepsmatige reiskosten ten laste van de winst mogen worden gebracht. Dat geldt ook voor de kosten van woon-werkverkeer, want die worden beschouwd als beroepsmatig. Wanneer voor het zakelijk gebruik in de onderneming een vervoermiddel wordt gebruikt dat tot het privé-vermogen wordt gerekend, mogen de kosten daarvan tot een bedrag van € 0,19 per kilometer ten laste van de winst worden gebracht. Het doet er daarbij niet toe welk vervoermiddel dat is: fiets, auto, motor of trein en bus.

Woon-werkverkeer voor fietsende zelfstandigen

Voor de fietsende zelfstandige betekent dit dat voor elke woon-werk-kilometer tot € 0,19 als kosten kan worden geboekt. Gunstig, immers de werkelijke kosten per kilometer zijn voor fietsers vaak minder dan die € 0,19, tenzij je een bijzondere fiets hebt.

Voorbehoud

We maken hier nog een voorbehoud. De wet zegt dat maximaal € 0,19 per kilometer mag worden afgetrokken. In de praktijk wordt dat uitgelegd als een vaste aftrekpost van € 0,19. Het kan zijn dat de belastingdienst stelt dat wanneer de werkelijke kosten lager zijn dan die € 0,19, alleen de werkelijke kosten mogen worden afgetrokken. Wanneer hier meer over bekend wordt, passen we deze voorlichting aan.

Voor de berekening van de werkelijke kilometerprijs kun je terecht in het artikel: De kosten van de fiets. Je vindt in dit artikel naast uitleg ook een rekenmodel.

Omzetbelasting

De omzetbelasting die drukt op de kosten van de fiets, voor zover deze wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, is terugvorderbaar voor de ondernemer die belaste prestaties verricht.

Werknemers en de fiets in woon-werkverkeer

De werkgever kan op vrij gunstige fiscale voorwaarden de werknemers een 'fiets van de zaak' ter beschikking stellen en allerlei kosten vergoeden die aan het fietsen zijn verbonden.

Lees meer hierover in het artikel: de fiets voor werknemers.

Reisaftrek openbaar vervoer door werknemers

Voor de werknemer is er nog de reisaftrek in de berekening van het belastbaar inkomen. Je mag bij je aangifte inkomstenbelasting een bedrag voor reiskosten met het openbaar vervoer aftrekken als je aan enkele voorwaarden voldoet.

Het maximumbedrag per jaar dat je mag aftrekken is voor 2006 € 1.859.

De volledige tabel en toelichting vind je in het artikel De fiscale behandeling van de kosten van woon-werk-verkeer.

Wanneer je nu van je werkgever een fiets cadeau krijgt, of ter beschikking gesteld krijgt, zul je aannemelijk moeten maken dat je minstens de helft van de reisdagen met die fiets het woon-werk-verkeer doet. Dat betekent dat alleen voor het andere deel van je reisdagen die reisaftrektabel van toepassing is.

Ook voor openbaar-vervoer-reizigers geldt dat de werkgever € 0,19 per kilometer mag vergoeden. Meestal zal dat de werkelijke kosten dekken.

Fietskleding

De noodzaak tot het dragen fietskleding ontstaat vooral in het fietsen tussen woning en werk. Maar ook wanneer je tussendoor de fiets gebruikt voor het bezoek aan een klant of aan een leverancier heb je niet altijd de keus om een regenbui te vermijden. Dat roept de vraag op of fietskleding aftrekbaar is als bedrijfskosten.

In beginsel zijn kledingkosten niet aftrekbaar als beroepskosten. Maar voor fietskleding is het toch weer half en half toegestaan. Want een werkgever mag aan zijn of haar werknemers de kosten van fietskleding vergoeden. Waarom dan ook niet voor eigen zakelijk gebruik als kosten boeken? De regels zijn niet zo duidelijk.

Ons advies: gewoon aanschaffen en als kosten boeken. Wel weer even denken aan een redelijke correctie voor privé-gebruik.

Het moet wel gaan om echte fietskleding. Regenkleding met name. Warmtekleding, of vochtregulerende kleding, of kleding die je ook zou kunnen dragen wanneer je niet fietst, is van aftrek uitgesloten.

Wat is nu eigenlijk precies woon-werk-verkeer?

Woon-werkverkeer is er wanneer:

• minstens éénmaal per week
• op dezelfde dag heen een weer
• en minstens 60 dagen per jaar
• tussen woning en vaste werkplaats

wordt gereisd.

Terug

Dit is voorlichting met het doel ingewikkelde fiscale materie toegankelijk en begrijpelijk te maken. Aansprakelijkheid voor de inhoud kan niet worden aanvaard.