Dit artikel is van belang wanneer je de fiets beschouwt als beroepsvermogen.
Het kan voordeliger zijn om de fiets als privé-vermogen te beschouwen voor de inkomstenbelasting. Voor het gebruik van de privé-fiets in zakelijk en woon-werkverkeer mag dan n.l. € 0,19 per kilometer als kosten worden geboekt. Dat geeft in veel gevallen een hogere kostenpost dan wanneer de fiets als beroepsvermogen wordt beschouwd.
Het onderstaande is van belang voor wie de beroepsfiets niet of nauwelijks voor privé-doeleinden gebruikt waardoor de fiets verplicht als bedrijfsvermogen moet worden beschouwd. En blijft ook voor belang bij hen die een dure fiets hebben aangeschaft waarbij de kilometerprijs hoger ligt dan € 0,19 per kilometer.
Wanneer je de fiets als beroepsvermogen beschouwt
Een fiets koop je voor langdurig gebruik. De aanschaf wordt beschouwd als investering. Investeren is het aanschaffen van bedrijfsmiddelen die een levensduur hebben van méér dan één jaar en een aanzienlijke waarde vertegenwoordigen. Bedrijfsmiddelen zijn zaken die voor het drijven van de onderneming worden gebruikt. Door de belastingdienst wordt de grens voor de aanzienlijke waarde op minimaal € 450 exclusief omzetbelasting aangehouden.
Investeren in een fiets als bedrijfsvermogen
Een voorwaarde voor een investering is dat de aanschaf mede gebeurt ten behoeve van je onderneming. Je mag een fiets, net als andere investeringen, tot het bedrijfsvermogen rekenen zolang die niet 'geheel of nagenoeg geheel' in de privé-sfeer wordt gebruikt. Simpel gezegd, wanneer de fiets minstens 10% bedrijfsmatig wordt gebruikt mag je hem tot het bedrijfsvermogen rekenen.
Maar omdat fietsgebruik moeilijk te kwantificeren is zouden wij zelf een hogere grens nemen om een conflict met de belastingdienst hierover te vermijden. Wij raden 'bedrijfsvermogen' liever aan wanneer je fietsgebruik voor minstens 20% bedrijfsmatig is, en je dat aannemelijk kunt maken.
Als aan dit criterium voldaan wordt geldt als investering het bedrag van de aanschaffingsprijs voor zover dat toe te rekenen is aan het bedrijfsmatig gebruik. Wanneer de fiets exclusief omzetbelasting € 2.000 exclusief omzetbelasting heeft gekost en je verwacht hem voor 85% beroepsmatig te gebruiken, is het bedrag van de investering € 1.700.
Het fiscale gevolg van investeren
Het meest in het oog springende gevolg is dat de fiets niet in het jaar van aanschaf als kosten geboekt wordt maar dat de aanschaffingskosten verdeeld worden over de jaren van het gebruik, en telkens voor een gedeelte als kosten worden geboekt.
Dat heet afschrijven. In het vervolgartikel de fiets afschrijven gaan we daar op door.
De fiets als privé-vermogen
Wanneer de fiets niet tot het bedrijfsvermogen kan worden gerekend maar als privé-vermogen wordt gezien is er geen sprake van afschrijving, noch van investeringsaftrek. Je kunt dan evengoed de kosten van de fiets als beroepskosten boeken maar dan op basis van een bedrag per zakelijk gereden kilometer. Dat bedrag is € 0,19 zowel voor woon-werk-kilometers als voor andere beroepsmatige kilometers.
Omzetbelasting op investeringen
Wanneer je omzetbelastingplichtig ondernemer bent vraag je de omzetbelasting die op kosten drukt terug. Dat betekent dat je de fiets voor de omzetbelasting als bedrijfsvermogen beschouwt. Dat is een keuze die mag afwijken van de keuze die je voor de inkomstenbelasting maakt.
De omzetbelasting op de aanschaf van een bedrijfsfiets is direct terugvorderbaar, ook al worden de aanschaffingskosten afgeschreven in enkele jaren. Je moet dan wel eerst rekening houden met het privé-gebruik van de fiets. Wanneer je de fiets voor 70% bedrijfsmatig gebruikt en voor 30% voor privé-doeleinden, mag je uiteindelijk maar 70% van de omzetbelasting terugvragen.
Wil je hier verdergaande uitleg over dan vind je die in het artikel privé-gebruik van de fiets.
Even samenvattend
De investering in een bedrijfsfiets is dus het bedrag dat je ervoor betaald hebt, exclusief de teruggevraagde omzetbelasting, en exclusief het gedeelte dat je moet toerekenen aan verwacht privé-gebruik. Dit bedrag is belangrijk want hierop wordt de afschrijving gebaseerd en de investeringsaftrek.
Investeringsaftrek
De investeringsaftrek is een premie op het investeren in de onderneming. De regeling leidt tot een aftrekpost op het belastbaar inkomen ter grootte van een percentage van de investering. De hoogte van het percentage is ook weer afhankelijk van de winst. In de meeste gevallen bedraagt het percentage nu 28%.
Deze premieregeling geldt alléén als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
Een voorbeeld: Je koopt in het jaar 2010 een computer voor € 1.300 en een fiets voor € 2.000. Beide investeringen bedragen per stuk meer dan € 450 en bedragen samen exclusief omzetbelasting € 3.300. Je voldoet dus aan de voorwaarden.
Gezien je inkomen is de investeringsaftrek 28%. Er mag nu een bedrag van 28% van € 3.300 worden afgetrokken van je belastbaar inkomen, ofwel € 858. Stel dat je ongeveer 45% aan inkomstenbelasting en premies ziekenfonds betaalt, dan levert dat een voordeel op van € 400. Daarvan is € 265 toe te rekenen aan de fiets. De fiets wordt daardoor een stuk goedkoper.
Wil je meer weten over investeringsaftrek, kijk dan in het artikel: investeringsaftrek.
Moet ik dus fors investeren in fietsen?
Ho,ho, rustig aan. De fiscale aftrekmogelijkheden maken het je makkelijker om te investeren, maar besef dat je nooit rijker wordt van teveel kosten maken. Wanneer je bij voorbeeld € 2.000 besteed aan een bedrijfsfiets kost die door afschrijving en investeringsaftrek ongeveer de helft, dus € 1.000. Maar de andere helft van € 1.000 betaal je nog altijd zelf. Anders gezegd: wanneer je meer uitgeeft dan strikt noodzakelijk is voor je bedrijf heb je geen fiscaal profijt maar je benadeelt vooral jezelf.
Aan de andere kant: wanneer je weet dat de aanschaf van je bedrijfsfiets slechts 45% kost door de belastingreductie wil je het je misschien wel permitteren om eens een echt goede fiets te kopen, met meer comfort en meer gebruiksmogelijkheden. Fietsend ondernemerschap sluit het jezelf verwennen niet uit.
Waar het dus om gaat is dat je voor een verantwoorde investering zicht moet hebben op wat het je kost. De invloed van fiscale regels daarop is hoogstens een aspect daarvan. De focus moet gericht zijn op de kosten en niet alleen op vermeende fiscale voordelen. In het artikel: de kosten van de fiets gaan we hier dieper op in. Je vindt daar ook een rekenmodel om je een helder zicht te geven op je kosten.
Nog een laatste tip: Wanneer je investeringen in het kalenderjaar minder bedragen dan € 2.200 en je overweegt nog de aanschaf van een bedrijfsfiets, sla dan in het najaar eens aan het rekenen. Het kan zijn dat het nog in dit jaar investeren in de fiets er toe leidt dat je totale investeringen ineens over de grens van € 2.200 gaan. Dan wordt die fiets echt een stuk goedkoper.
Terug