Dit artikel is van belang wanneer je de fiets beschouwt als beroepsvermogen.
Het kan voordeliger zijn om de fiets als privé-vermogen te beschouwen voor de inkomstenbelasting. Voor het gebruik van de privé-fiets in zakelijk en woon-werkverkeer mag dan n.l. € 0,19 per kilometer als kosten worden geboekt. Dat geeft in veel gevallen een hogere kostenpost dan wanneer de fiets als beroepsvermogen wordt beschouwd.
Het onderstaande is van belang voor wie de beroepsfiets niet of nauwelijks voor privé-doeleinden wordt gebruikt en die fiets daarom verplicht als bedrijfsvermogen moet worden beschouwd.
Wanneer je de fiets als beroepsvermogen beschouwt
De investering in een fiets wordt niet in één keer als kosten geboekt maar verdeeld over de jaren van gebruik. Dat wordt afschrijven genoemd.
Afschrijven
De aanschaffingskosten van investering worden niet in het jaar van aanschaf ineens ten laste van de winst gebracht maar worden verdeeld over de levensduur als kosten geboekt.
Een voorbeeld: je schaft een fiets aan die 5 jaar meegaat en € 1.500 kost. De aankoop wordt weliswaar in de boekhouding van het jaar van aanschaf voor het volle bedrag geboekt, maar de aanschaffingskosten worden vervolgens verdeeld over 5 jaar. De kosten die ten laste van de winst worden gebracht zijn € 300 per jaar. Niet dus: € 1.500 kosten in het jaar van aanschaf.
Afschrijven naar tijdsgelang
Als in de loop van een jaar geïnvesteerd wordt in de fiets zal in dat jaar maar een gedeelte worden afgeschreven, naar rato van het aantal maanden van het gebruik. Een voorbeeld: stel dat op 1 juli 2010 wordt geïnvesteerd in een fiets van € 1.500 die 5 jaar meegaat. De afschrijving is dan in 2010 € 150; in 2011 € 300; in 2012 € 300, in 2013 € 300; en in 2014 de resterende € 150.
Méér afschrijvingstechniek
In het artikel afschrijving op investeringen vind je meer informatie wanneer je daar behoefte aan hebt.
Wanneer je startend ondernemer bent heb je wellicht baat bij het artikel willekeurige afschrijving. Je geldt als startend ondernemer wanneer je recht hebt op startersaftrek. Je mag dan de afschrijving op je investeringen willekeurig, dus naar eigen goeddunken, verdelen over de jaren. Vergt wel wat fiscaal en bedrijfseconomisch inzicht.
De levensduur van een fiets en de afschrijving
Een goede fiets, die goed onderhouden wordt gaat rustig 30 jaar mee. In technisch opzicht, dat wel. Want in economisch opzicht is een fiets niet veel anders dan elke andere investering. Op zeker moment is de fiets niet meer zo fijn en efficiënt meer als vroeger. Je wilt dan gaan vervangen.
De wetgever heeft de afschrijvingstermijn voor roerende goederen, dus ook voor fietsen, op minimaal 5 jaar gesteld. Dat komt aardig overeen met de gemiddelde termijnen voor vervanging van een goede fiets.
Vervangen na afschrijving?
Wat gebeurt er nu wanneer ik de fiets in 5 jaar afgeschreven heb en ik heb hem nog? Moet ik hem dan vervangen?
Nee, wanneer de fiets afgeschreven is, kun je hem gewoon blijven gebruiken totdat je het zelf nodig vind om een andere aan te schaffen. Afschrijven is alleen maar een manier om de aanschafprijs van de fiets te verdelen over de vermoedelijke jaren van gebruik. Het zegt niets over de werkelijke waarde van de fiets, noch iets over de noodzaak tot vervangen.
Boekwaarde
Op de balans van je praktijk wordt de investering opgenomen voor de waarde die er overblijft nadat telkens de afschrijving van de aanschafprijs is afgetrokken. In het eerder genoemde voorbeeld was de aanschafprijs € 1.500 en werd in het jaar van aanschaf 2010 € 150 afgeschreven. De boekwaarde in de balans van 31 december 2010 bedraagt nu € 1.350. In het jaar 2011 wordt er € 300 afgeschreven. De boekwaarde in de balans van 31 december 2011 bedraagt nu € 1.050. En zo verder totdat de boekwaarde € 0 is.
Boekwinst en boekverlies
Stel nog steeds dat je een fiets hebt gekocht van € 1.500 op 1 juli van het jaar . Je schrijft hem in 5 jaar af, dus je boekt een jaarlijkse kostenpost van € 300; in het eerste jaar van € 150. Na drie jaar afschrijven staat de fiets op de balans voor de resterende € 750.
Nu ga je de fiets inruilen. Je krijgt er nog € 400 voor. De werkelijke waarde blijkt dus € 350 lager te zijn dan de z.g. boekwaarde op de balans. Dat verlies van € 350 mag je dan ten laste van je winst boeken in het jaar van verkoop. Een extra kostenpost dus.
Evengoed zou de fiets bij inruil méér kunnen opbrengen dan de boekwaarde. Stel dat je er nog € 900 voor krijgt. Dan geniet je op dat moment een boekwinst van € 150. Dat bedrag verhoogt je inkomen van dat jaar. Dat is logisch, want het betekent niets anders dan dat je tot op dat moment schattenderwijs iets te veel had afgeschreven. Dat wordt nu gecorrigeerd bij de verkoop.
In het artikel afschrijving op investeringen beschrijven we iets uitgebreider het waardeverloop van een investering op de jaarlijkse balans van je onderneming.
Terug